在中国税制中，增值税发票是企业和个体工商户在销售商品、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，必须开具的一种法定凭证。增值税发票主要分为增值税专用发票和增值税普通发票两大类。这两种发票在使用上有着明显的区别，对企业的税务处理和财务管理都有重要影响。
从使用主体上来看，增值税专用发票通常由一般纳税人开具，而增值税普通发票则可以由一般纳税人和小规模纳税人开具。一般纳税人是指年销售额超过规定标准或者自愿选择并经税务机关认定的纳税人，可以抵扣进项税，而小规模纳税人则通常指年销售额未达到一般纳税人标准的纳税人，其不能抵扣进项税。
其次，在税率上，增值税专用发票适用的税率一般为13%、9%、6%等多档次税率。而增值税普通发票通常适用的是3%或者按照简易计税方法计算的征收率。这意味着对于一般纳税人而言，使用增值税专用发票可以根据实际的税率进行抵扣，而小规模纳税人则无法享受抵扣政策。
第三，从抵扣资格上来讲，增值税专用发票是唯一能够用来抵扣进项税的发票类型。这意味着，当一般纳税人在采购商品或服务时，如果持有的是增值税专用发票，就可以将这部分发票上标注的税额，在其销项税额中予以抵扣，从而减少应缴纳的税额。而增值税普通发票不具备这样的功能。
此外，从发票内容上看，增值税专用发票要求填写的内容更加详尽。比如，它需要标明购买方的税号，而增值税普通发票则不需要。此外，专用发票还需要标明详细的购销双方信息、数量、单价等内容。
在税务管理上，增值税专用发票的管理较为严格。税务机关对开具专用发票的企业有较高的要求，包括发票的领用、开具、作废、报送等环节都需要严格按照相关规定执行。相比之下，增值税普通发票的管理则相对宽松。
在财务处理上，增值税专用发票通常需要在会计账目中单独核算，因为它直接关系到企业的税金抵扣和税务申报。普通发票则不涉及进项税抵扣问题，会计处理上相对简单。
总结来说，增值税专用发票和增值税普通发票在使用主体、税率、抵扣资格、发票内容以及税务管理和财务处理等方面都有所区别。企业在开具和使用发票时，必须严格按照税务法规的要求，正确选择和使用发票类型，确保税务合规。
以下是一些关于增值税发票的常见问题及解答：
Q1: 小规模纳税人能否开具增值税专用发票？ A1: 一般情况下，小规模纳税人不能开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。
Q2: 增值税专用发票的开票限额是多少？ A2: 增值税专用发票的开票限额由税务机关根据企业的资质和历史纳税情况来设定，没有统一标准。
Q3: 如果丢失了增值税专用发票怎么办？ A3: 一般情况下，应当及时向税务机关报失，并在规定的媒体上公告作废，同时按照税务规定进行后续处理。
Q4: 增值税专用发票能否用于个人报销？ A4: 增值税专用发票可以用于个人报销，但个人不能使用其上的税额进行税额抵扣。
Q5: 如何判断一张增值税专用发票是否有效？ A5: 有效的增值税专用发票应当具备完整的购销双方信息、正确的税率、税额、发票代码和号码、开票日期以及发票专用章等要素，同时发票没有涂改痕迹，并且是在有效期内的。可以通过税务机关的发票验证系统进行验证。
